حاشیه مشارکت: این چیست ، چگونه آن را محاسبه کنیم و چرا به آن احتیاج دارید

برای درک اینکه چقدر یک تجارت سودآور است ، بسیاری از رهبران به حاشیه سود نگاه می کنند ، که کل مبلغ این درآمد حاصل از فروش را از هزینه ها فراتر می برد. اما اگر می خواهید درک کنید که چگونه یک محصول خاص به سود شرکت کمک می کند ، باید به حاشیه مشارکت نگاه کنید ، که هنگام کسر هزینه متغیر ارائه یک محصول از هزینه ساخت آن ، درآمد باقی مانده است. برای محاسبه این رقم ، شما با نگاه کردن به صورت درآمد سنتی و طبقه بندی کلیه هزینه ها به عنوان ثابت یا متغیر شروع می کنید. این به همان اندازه ساده نیست که به نظر می رسد ، زیرا همیشه مشخص نیست که هزینه ها در هر گروه قرار می گیرند. و اینجاست که بیشتر مدیران از بین می روند. اما گذراندن این تمرین اطلاعات ارزشمندی به شما می دهد. تجزیه و تحلیل حاشیه مشارکت به مدیران کمک می کند تا انواع مختلفی از تصمیمات را بگیرند ، از این که آیا یک خط محصول را به نحوه قیمت یک محصول یا خدمات به نحوه ساخت کمیسیون های فروش اضافه یا تفریق می کنند. اما هرگز به حاشیه مشارکت در خلاء نگاه نکنید. قبل از تصمیم گیری مهم در مورد تجارت ، باید به سایر اقدامات سود نیز نگاه کنید.

وقتی یک شرکت را اداره می کنید ، بدیهی است که درک این مسئله چقدر سودآور است. بسیاری از رهبران به حاشیه سود نگاه می کنند ، که مبلغ کل درآمد حاصل از فروش را از هزینه ها اندازه می گیرد. اما اگر می خواهید درک کنید که چگونه یک محصول خاص به سود شرکت کمک می کند ، باید به حاشیه مشارکت نگاه کنید.

برای درک بیشتر در مورد چگونگی عملکرد حاشیه مشارکت ، من با جو نایت ، نویسنده HBR Tools: ارزیابی تجارت و بنیانگذار و صاحب Business-Literacy. com صحبت کردم ، که می گوید: "این یک ابزار تجزیه و تحلیل مالی مشترک است که توسط مدیران به خوبی درک نشده است."

حاشیه سهم چیست؟

نایت هشدار می دهد که این "اصطلاحی است که می تواند از بسیاری جهات تفسیر و استفاده شود" ، اما تعریف استاندارد این است: وقتی شما یک محصول را تهیه می کنید یا یک سرویس ارائه می دهید و هزینه متغیر ارائه آن محصول را کسر می کنید ، درآمد باقی مانده سهم استلبه.

نایت توضیح می دهد که این یک روش متفاوت برای نگاه به سود است. به این فکر کنید که چگونه صورتهای درآمد شرکت معمولاً کار می کنند: شما با درآمد ، هزینه کم کردن کالاهای فروخته شده (COG) شروع می کنید تا سود ناخالص کسب کنید ، هزینه های عملیاتی را برای به دست آوردن سود عملیاتی کم کنید و سپس مالیات ، بهره و هر چیز دیگری را برای به دست آوردن سود خالص کم کنید. اما ، نایت توضیح می دهد ، اگر محاسبه را متفاوت انجام دهید ، هزینه های متغیر را انجام دهید (بیشتر در مورد نحوه انجام این کار در زیر) ، حاشیه سهم را دریافت خواهید کرد. نایت می گوید: "حاشیه مشارکت میزان کل درآمد موجود پس از هزینه های متغیر را برای تأمین هزینه های ثابت و تأمین سود به شرکت نشان می دهد."شما ممکن است این را به عنوان بخشی از فروش که به جبران هزینه های ثابت کمک می کند ، فکر کنید.

چگونه آن را محاسبه می کنید؟

این یک محاسبه ساده است:

حاشیه مشارکت = درآمد - هزینه های متغیر

به عنوان مثال ، اگر قیمت محصول شما 20 دلار باشد و هزینه متغیر واحد 4 دلار باشد ، حاشیه سهم واحد 16 دلار است.

اولین قدم برای انجام محاسبه ، استفاده از صورت درآمد سنتی و جمع آوری کلیه هزینه ها به عنوان ثابت یا متغیر است. این به همان اندازه ساده نیست که به نظر می رسد ، زیرا همیشه مشخص نیست که هزینه ها در هر گروه قرار می گیرند.

به عنوان یک یادآوری ، هزینه های ثابت هزینه های تجاری است که یکسان است ، مهم نیست که چه تعداد از محصول یا خدمات شما تولید می کنید - به عنوان مثال ، اجاره و حقوق اداری. هزینه های متغیر آن هزینه هایی است که با مقدار کالایی که شما تولید می کنید ، مانند مواد مستقیم یا کمیسیون های فروش متفاوت است. برخی از افراد تصور می کنند که هزینه های متغیر همان COGS است ، اما اینطور نیست.(هنگامی که COG ها را از درآمد کم می کنید ، سود ناخالص می گیرید ، که البته همان حاشیه سهم نیست.) در حقیقت ، COGS شامل هزینه های متغیر و ثابت نیز می شود. نایت به مشتری خود اشاره می کند که تجهیزات اتوماسیون را برای ساخت ماشین های کیسه هوا تولید می کند. برای این مشتری ، هزینه های کارخانه ، هزینه های ابزار ، تجهیزات در تولید و کار همه در COG ها گنجانده شده است ، و همه هزینه های ثابت هستند ، نه متغیر.

وی می گوید: "برخی از بخش های هزینه های عملیاتی ، که تصور می کنیم ثابت هستند ، در واقع متغیر هستند.""هزینه های اجرای گروه های فناوری اطلاعات ، امور مالی و حسابداری همه ثابت است ، اما به عنوان مثال ، نیروی فروش ممکن است با کمیسیون جبران شود ، که در نتیجه متغیر تلقی می شود."

نایت می‌گوید انجام صحیح این محاسبه «مقدار عظیمی از کار را می‌طلبد، و بسیار مهم است که شما در تقسیم هزینه‌های ثابت و متغیر در طول زمان ثابت قدم باشید»، اما اطلاعاتی که از نگاه کردن به سودآوری در سطح محصول به دست می‌آورید اغلب است. ارزش تلاش را دارد

شرکت ها چگونه از آن استفاده می کنند؟

تجزیه و تحلیل حاشیه مشارکت به مدیران کمک می کند تا انواع مختلفی از تصمیمات را اتخاذ کنند، از اضافه یا کم کردن یک خط محصول گرفته تا نحوه قیمت گذاری یک محصول یا خدمات تا نحوه ساختار کمیسیون فروش. متداول ترین کاربرد این است که محصولات را با هم مقایسه کنید و تعیین کنید کدام را نگه دارید و کدام را حذف کنید. اگر حاشیه سهم یک محصول منفی باشد، شرکت با هر واحدی که تولید می‌کند ضرر می‌کند و یا باید محصول را کاهش دهد یا قیمت‌ها را افزایش دهد. اگر یک محصول حاشیه مشارکت مثبتی داشته باشد، احتمالاً ارزش نگه داشتن آن را دارد. به گفته نایت، این امر حتی اگر «سود محاسبه شده معمولی» محصول منفی باشد، درست است، زیرا «اگر محصول دارای حاشیه مشارکت مثبت باشد، به هزینه‌ها و سود ثابت کمک می‌کند».

او می‌گوید: «برخی شرکت‌ها زمان زیادی را صرف تعیین حاشیه مشارکت می‌کنند. این مستلزم آن است که یک حسابدار مدیریتی زمانی را به بررسی دقیق هزینه های ثابت و متغیر اختصاص دهد. برای شرکت هایی مانند جنرال الکتریک، تمرکز زیادی روی نگاه کردن به محصولات "از طریق لنز حاشیه مشارکت" وجود دارد. این برای شرکت مهم است زیرا جنرال الکتریک یک شرکت منضبط است که در صنایع بسیار رقابتی کار می کند و می خواهد محصولات غیرمولد را حذف کند. بنابراین آنهایی را که حاشیه مشارکت بالایی ندارند، هرس می کند.

این احتمال وجود دارد که یکی از رهبران بخش در جنرال الکتریک مجموعه ای از بیش از 70 محصول را مدیریت کند و باید دائماً محل تخصیص منابع را دوباره محاسبه کند. نایت می‌گوید: «به‌عنوان رئیس بخش، اگر مجبور به کاهش کار باشم، محصولاتی را که کمترین حاشیه مشارکت را دارند حذف می‌کنم تا بتوانم منابع را روی رشد کسب‌وکار و افزایش سود متمرکز کنم.»

البته جنرال الکتریک منابع زیادی برای اختصاص به این تحلیل دارد. اما نایت می‌گوید: «هر شرکتی باید به حاشیه مشارکت نگاه کند، فقط جنرال‌الکتریک‌های جهان نیستند که باید این رقم را در نظر بگیرند. این یک دیدگاه انتقادی در مورد سود است، تا حد زیادی به این دلیل که شما را مجبور می کند ساختار هزینه کسب و کار خود را درک کنید.

مردم چه اشتباهاتی مرتکب می شوند؟

نایت می‌گوید که «راه‌های زیادی برای اشتباه کردن وجود دارد»، که همگی از این واقعیت ناشی می‌شوند که «هزینه‌ها به طور منظم در سطل‌های ثابت و متغیر قرار نمی‌گیرند». او هشدار می دهد که برخی از هزینه ها "شبه متغیر" هستند. به عنوان مثال، ممکن است یک ماشین اضافی به فرآیند تولید اضافه کنید تا خروجی را به طور موقت افزایش دهید. این در بین دو دسته قرار می گیرد، زیرا می تواند به دلیل تولید بیشتر (و بنابراین متغیر) هزینه اضافی در نظر گرفته شود، یا می توان آن را به عنوان یک هزینه ثابت در نظر گرفت زیرا یک خرید یک بار مصرف است که با آن نوسان نمی کند. مقدار محصولی که تولید می کنیدگاهی اوقات می توان به برخی حقوق ها نیز به این شکل نگاه کرد. نایت می‌گوید: «تحلیل‌گر مالی تمایزی ایجاد می‌کند که مستلزم قضاوت درباره محل طبقه‌بندی این حقوق است. هزینه های تحقیق و توسعه نیز تحت بررسی است. آنها گاهی اوقات هزینه های ثابت در نظر گرفته می شوند، در حالی که دیگران به آنها به عنوان هزینه های مستقیم مرتبط با محصول نگاه می کنند. حاشیه مشارکت شما به دلیل نحوه طبقه بندی این هزینه ها می تواند به طور چشمگیری متفاوت باشد.

اشتباه دیگری که برخی از مدیران مرتکب می شوند این است که تصور می کنند شما باید محصولات با کمترین حاشیه مشارکت را کاهش دهید. اما نباید به طور انحصاری از حاشیه مشارکت یا هر معیار سود استفاده کنید. باید تخصیص هزینه ثابت را نیز در نظر بگیرید. گاوهای نقدی یک شرکت را در نظر بگیرید، اصطلاحی که توسط گروه مشاوره بوستون برای توصیف محصولاتی که درآمد یا سود ثابتی را ارائه می دهند، ابداع شده است. به طور کلی این محصولات نیاز به پشتیبانی بسیار کمی دارند. شما نیازی به سرمایه گذاری در فروش یا انجام هر گونه پشتیبانی تحقیق و توسعه ندارید. و با این حال گاوهای نقدی معمولاً دارای حاشیه مشارکت پایینی هستند زیرا می توانند هزینه های متغیر بالایی داشته باشند در حالی که از هزینه های ثابت شرکت استفاده نمی کنند. با این حال، شما لزوما نمی خواهید آنها را در نتیجه قطع کنید. نایت توضیح می دهد: "شما باید هزینه پشتیبانی از یک محصول را در نظر بگیرید" و "چه مقدار از هزینه های ثابت شرکت با محصول مرتبط است."هنگامی که متوجه شدید که این محصولات با حاشیه سود کم یک خط محصول را پر می کنند یا مانعی برای ورود یک رقیب هستند، احتمالاً باید در نظر داشته باشید که محصول را در اطراف نگه دارید.

نگاه کردن به حاشیه مشارکت در خلاء تنها اطلاعات زیادی را در اختیار شما قرار می دهد. قبل از اتخاذ هر تصمیم تجاری مهمی، باید سایر معیارهای سود را نیز بررسی کنید.