5. 7 اظهارات اندازه مشترک

  • 2021-09-28

صورت درآمد مشترک با بازگرداندن هر خط به عنوان درصدی از فروش خالص ایجاد می شود. بیان هر مورد در صورت درآمد به عنوان درصد و نه به دلارهای مطلق ، مقایسه ، به ویژه با سایر بخش ها یا رقبا در اندازه های مختلف ، بسیار آسان تر می شود. فرمول محاسبه هر مورد در صورت درآمد:

مورد اندازه مشترک = خط بیانیه درآمد کالای خالص فروش خالص کالای اندازه مشترک = خط بیانیه درآمد کالای خالص فروش خالص

با استفاده از بیانیه درآمد سال جاری Clear Lake Sporting Goods ، می توانیم ببینیم که چگونه هر مورد از خط موجود در آن به منظور جمع آوری صورت درآمد در اندازه مشترک ، با فروش خالص تقسیم می شود (شکل 5. 20 را ببینید).

به نظر می رسد برای ایجاد یک بیانیه در اندازه مشترک دست و پا گیر به نظر می رسد. با این حال ، یک ابزار ساده مانند Microsoft Excel می تواند در آسانتر و سریعتر روند کار بسیار مفید باشد. همان فرمول را می توان در هر خط بیانیه درآمد کپی و تکرار کرد و محاسبات را بسیار سریعتر کرد. در شکل 5. 21 ، فرمول های مورد استفاده برای ایجاد صورتحساب درآمد در اندازه مشترک کالاهای ورزشی دریاچه در اکسل را مشاهده می کنید. توجه کنید که $ را می توان برای لنگر انداختن یک مرجع سلول درج کرد ، و کپی و چسباندن همان فرمول را بر روی بسیاری از خطوط یا ستون ها آسانتر می کند.

ترازنامه با اندازه مشترک

ترازنامه با اندازه مشترک دقیقاً مانند صورت درآمد در اندازه مشترک عمل می کند. هر مورد خط در ترازنامه به عنوان درصدی از کل دارایی ها مجدداً بازسازی می شود.

مورد اندازه مشترک = خط ترازنامه مورد کل دارایی های کل کالای اندازه مشترک = ترازنامه خط کالای کل دارایی های کل

با استفاده از ترازنامه فعلی Clear Lake Sporting Goods ، می توانیم ببینیم که چگونه هر مورد خط در بیانیه خود به منظور جمع آوری یک ترازنامه با اندازه مشترک ، با کل دارایی ها تقسیم می شود (شکل 5. 22 را ببینید).

Excel همچنین می تواند برای ایجاد یک ترازنامه با اندازه مشترک استفاده شود. پس از ایجاد فرمول ، می توان آن را در هر خط کپی کرد ، و این روند را برای ایجاد یک بیانیه در اندازه مشترک بسیار ساده تر می کند (شکل 5. 23 را ببینید):

توجه به این نکته حائز اهمیت است که در حالی که ما در اینجا دو سال داده برای کشف این روند ارائه داده ایم ، هنگام انجام تجزیه و تحلیل برای یک شرکت یا سرمایه گذاری ، چندین سال از داده ها معمولاً برای ارائه دید بهتر از عملکرد تاریخی استفاده می شود.

تجزیه و تحلیل عملکرد سازمانی

صورتهای مالی با اندازه معمول، تجزیه و تحلیل عملکرد مالی را با تبدیل هر عنصر صورتها به درصد تسهیل می کند. این کار مقایسه ارقام از یک دوره به دوره دیگر، مقایسه بخش های درون یک سازمان و مقایسه شرکت با سایر شرکت ها با هر اندازه و همچنین میانگین های صنعتی را آسان تر می کند. در صورت سود و زیان، تحلیلگران می توانند ببینند که چه مقدار از درآمد فروش صرف هر نوع هزینه می شود. آنها می توانند این تفکیک را برای هر شرکت ببینند و نحوه عملکرد شرکت های مختلف از نظر هزینه ها را به تناسب مقایسه کنند. آنها همچنین می توانند درصد هر هزینه را در طول زمان بررسی کنند تا ببینند که آیا بیشتر یا کمتر در زمینه های خاصی از تجارت مانند تحقیق و توسعه هزینه می کنند. در ترازنامه، تحلیلگران معمولا درصد بدهی و حقوق صاحبان سهام را برای تعیین ساختار سرمایه مشاهده می کنند. آنها همچنین می توانند به سرعت درصد دارایی ها و بدهی های جاری در مقابل غیرجاری را مشاهده کنند.

در صورت‌حساب درآمد معمولی Clear Lake Sporting Goods برای سال‌های جاری و قبل، می‌توانیم ببینیم که بهای تمام شده کالا به عنوان درصدی از فروش ثابت مانده است (شکل 5. 24 را ببینید). این بدان معناست که در حالی که فروش افزایش یافته است، بهای تمام شده کالای فروخته شده نیز افزایش یافته است، اما به همان نسبت فروش افزایش یافته است. هیچ بهبود یا کاهشی در بهای تمام شده کالاهای فروخته شده شرکت رخ نداده است. همین امر در مورد اجاره، استهلاک و هزینه های آب و برق نیز صادق است. یک مورد کلیدی به صورت درصد کمی تغییر کرد: هزینه حقوق. کاهش 2 درصدی درآمد عملیاتی از 38 درصد سال قبل به 36 درصد سال جاری ناشی از افزایش هزینه حقوق و دستمزد به عنوان درصدی از فروش است.

با این حال، درآمد خالص تنها 1 درصد از 30 درصد در سال قبل به 29 درصد در سال جاری کاهش یافت زیرا هزینه بهره 1 درصد کاهش یافت و افزایش 2 درصدی هزینه حقوق را جبران کرد.

پیوند به یادگیری

صورت درآمد با اندازه مشترک

از صورت‌حساب درآمد معمولی Apple, Inc. ارائه‌شده توسط تحلیل سهام در وب‌سایت نت دیدن کنید. هزینه فروش، سود ناخالص، درآمد عملیاتی، سایر درآمدها و درصدهای درآمد خالص شرکت را برای سال جاری و قبل بررسی کنید. در مورد عملکرد اخیر شرکت در این زمینه ها چه می توانید بیاموزید؟آیا بهبود یافته یا کاهش یافته است یا صرفاً با فروش ناخالص به تدریج تغییر کرده است؟

در ترازنامه Clear Lake Sporting Goods ، ما می بینیم که دارایی های فعلی از قبل از سال جاری 80 درصد از کل دارایی ها باقی مانده است (شکل 5. 25 را ببینید). ترکیب دارایی های فعلی که شامل 80 درصد فقط با کاهش 1 درصدی پول نقد ، 2 درصد افزایش در حساب های دریافتنی ، کاهش 2 درصدی موجودی و تغییر در سرمایه گذاری های کوتاه مدت تغییر کرده است. دارایی های غیر جریان فقط شامل تجهیزات است. در حالی که مانده حساب تجهیزات به عنوان درصد کل دارایی ها تغییر می کرد ، تجهیزات 20 درصد یکسان بودند.

از طرف بدهی و سهام عدالت ترازنامه ، با این حال ، چند درصد تغییرات قابل ذکر وجود دارد. در سال قبل ، ترازنامه 55 درصد بدهی و 45 درصد سهام را منعکس می کرد. در سال جاری ، این تعادل به 60 درصد بدهی و 40 درصد از حقوق صاحبان سهام منتقل شد. این شرکت سهام اضافی را صادر کرد و افزایش درآمدهای حفظ شده را نشان داد که هر دو با افزایش 10،000 دلار در سهام. با این حال ، افزایش سهام بسیار کوچکتر از کل افزایش بدهی های 40،000 دلار بود. بدهی بلند مدت تنها با صدور یادداشت های اضافی قابل پرداخت تنها 10،000 دلار افزایش یافته است. باقیمانده این افزایش در افزایش 5 درصدی بدهی های جاری مشاهده می شود. در این افزایش ، بیشتر آن در درآمد ناشناخته بود.

پیوند به یادگیری

دارایی های اندازه مشترک و بدهی ها و عدالت در اندازه مشترک

به ترازنامه دارایی های Apple ، Inc. مراجعه کنید. ترکیب دارایی ها ، بدهی ها و عدالت شرکت را مرور کنید. دارایی ها چگونه تغییر کرده اند؟آیا ساختار سرمایه تغییر کرده است؟اگر چنین است ، چه عناصر بر تغییر تأثیر گذاشته است؟

مقایسه صنعت

به یاد بیاورید که یک مزیت اصلی تجزیه و تحلیل در اندازه مشترک مقایسه عملکرد شرکت با صنعت است. بیان ارقام مربوط به صورت درآمد و ترازنامه به عنوان درصد و نه ارقام دلار خام ، امکان مقایسه با سایر شرکت ها را بدون در نظر گرفتن اختلاف اندازه فراهم می کند.

به عنوان مثال ، کالاهای ورزشی Clear Lake ممکن است عملکرد مالی آنها را در صورت درآمد خود با یک رقیب کلیدی ، دنیای کمپینگ چارلی مقایسه کند. چارلی یک خرده فروش بسیار بزرگتر برای تجهیزات در فضای باز است ، زیرا چارلی نزدیک به هفت برابر فروش بیشتر از Clear Lake دارد. اظهارات با اندازه مشترک به دریاچه شفاف اجازه می دهد تا اظهارات خود را به روشی معنی دار مقایسه کند (شکل 5. 26 را ببینید). توجه کنید که Clear Lake 50 درصد از فروش خود را با هزینه کالاهای فروخته شده در حالی که چارلی 59 درصد خرج می کند ، خرج می کند. این تفاوت قابل توجهی است که می تواند نشانگر این باشد که Clear Lake و Charlie تفاوت های اساسی در عملکرد آنها ، سیاست های خرید یا عملکرد کلی در محصولات اصلی خود دارند.

ما می دانیم که چارلی یک خرده فروش بزرگتر است ، و ما این را به وضوح در هزینه اجاره به عنوان درصدی از فروش می بینیم. چارلی 11 درصد از فروش خود را صرف اجاره ساختمان می کند ، در حالی که Clear Lake تنها 5 درصد خرج می کند. تفاوت روشنی در عملکرد در اینجا ذکر شده است ، و این به چارلی هزینه بیشتری برای هر فوت مربع در اجاره یا استفاده از فضای خرده فروشی آن متفاوت است و باعث می شود فضای بیشتری را برای محصول خود در هر دلار فروش از Clear Lake اجاره کند. هزینه استهلاک ، گرچه رقم بزرگی نیست ، اما برای چارلی کوچکتر است و به ما این نکته را می دهد که چارلی تجهیزات سرمایه ای کمتری نسبت به دریاچه پاک دارد ، شاید با هزینه اجاره بالاتر گره خورده باشد. این امکان وجود دارد که چارلی برخی از تجهیزات خود را اجاره کند ، که به توضیح درصد اجاره بالاتر کمک می کند. سرانجام ، درصد حقوق چارلی در 12 درصد از 5 درصد پاک دریاچه به طور قابل توجهی بیشتر است. اگرچه درصد ساده به ما نمی گوید چرا ، این یک اشاره را به ما ارائه می دهد و امکان سؤالات یا تحقیقات بیشتر را فراهم می کند. چارلی ممکن است دستمزد بسیار بالاتری نسبت به دریاچه پاک بپردازد. آنها همچنین ممکن است در فضاهای بزرگتر خود همکاران فروش بیشتری در کف خود داشته باشند تا دریاچه پاک در فضاهای خرده فروشی کوچکتر خود.

توجه داشته باشید که اگرچه ما فقط دو سال داده را برای چارلی و پاک دریاچه مقایسه کرده ایم ، استفاده از چندین سال از داده ها برای بدست آوردن دیدگاه قوی تر از روندهای بلند مدت معمول است.

پیوند به یادگیری

مایکروسافت در مقابل اپل

فروش ، هزینه کالاهای فروخته شده و داده های سود ناخالص را برای دوره فعلی مایکروسافت با استفاده از Yahoo! پیدا کنید. دارایی، مالیه، سرمایه گذاری. درصد اندازه مشترک را برای هزینه کالاهای فروخته شده و سود ناخالص محاسبه کنید (هزینه کالاهای فروخته شده تقسیم بر فروش خالص و سود ناخالص تقسیم بر فروش خالص). این درصد ها را با بیانیه درآمد در اندازه مشترک خود با آن از Apple ، Inc. ، یک رقیب اصلی مقایسه کنید. چه چیزی می توانید در مورد عملکرد هر شرکت بر اساس این دو درصد بیاموزید؟

اکنون که صورتهای اساسی مالی و کمی در مورد نحوه استفاده از آنها را پوشش داده اید ، آنها را از کجا می یابیم؟چند بار آنها آماده می شوند؟چه کسی آنها را می گیرد؟در این بخش بعدی الزامات مربوط به آنچه را که باید گزارش شود ، چه موقع و به چه کسی بررسی خواهیم کرد.

ثبت دیدگاه

مجموع دیدگاهها : 0در انتظار بررسی : 0انتشار یافته : ۰
قوانین ارسال دیدگاه
  • دیدگاه های ارسال شده توسط شما، پس از تایید توسط تیم مدیریت در وب منتشر خواهد شد.
  • پیام هایی که حاوی تهمت یا افترا باشد منتشر نخواهد شد.
  • پیام هایی که به غیر از زبان فارسی یا غیر مرتبط باشد منتشر نخواهد شد.